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楚雄州社:楚雄中大會計師事務所有限公司-楚雄中大會計師事務所有限公司

資產清查結果核實確認審計報告

來源:楚雄州社 時間:2020/1/2 9:06:57 [    ] 瀏覽次數: [ 打印 ] [ 關閉 ]

楚雄彝族自治州供銷合作干部學

     我們接受委托,對楚雄彝族自治州供銷合作干部學校(以下簡稱“州供銷干校”)截止 2019年06月30日的國有資產清查報表進行審計。州供銷干校對建立健全內部控制制度,保護資產的安全和完整,保證會計資料和資產清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等文件,在實施本次專項審計工作的基礎上,對州供銷干校資產清查結果的合法性、公允性、可靠性發表審計意見。在審計過程中,我們結合州供銷干校的實際情況,實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序,現將審計結果報告如下:

一、單位基本情況

州供銷干校是由楚雄彝族自治州供銷合作社聯合社舉辦,在云南省楚雄州事業單位登記管理局登記的事業單位。統一社會信用代碼:1253230043184562XE。主要業務范圍:供銷社系統人員業務培訓,經濟管理專業大專(函授)學歷教育,初中畢業生職業高中學歷教育。辦公住所:楚雄市學橋街7號。法定代表人:吳垠。開辦資金:100萬元。

州供銷干校執行《政府會計制度》。

二、資產清查情況

州供銷干校按照《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等相關文件的規定,于2019年8月組織實施了資產自查工作。由伍平同志擔任清查工作主要負責人。 

本次清查工作中,學校召開了相關工作會議、成立了資產清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產、負債、收支的基礎上,實施了各項債權債務的核對,固定資產、無形資產的盤點等工作。

三、審計依據與審計內容

(一)資產清查依據

1. 行政事業單位國有資產清查核實管理辦法(財資〔2016〕1號);

2. 事業單位國有資產管理暫行辦法(財政部令第36號);

3. 事業單位財務規則(財政部令第68號);

4. 事業單位會計制度(財會〔2012〕22號);

5. 中國注冊會計師審計準則等。

(二)工作基準日

州供銷干校資產清查工作基準日是 2019年06月30日。

(三)審計內容

1.清查材料核實。主要是對州供銷干校的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產清查材料的核實工作。 

2.資產賬務核對。主要是對州供銷干校截止 2019年 06月30 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實,對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。 

3.對資產實物盤點核查。主要是在州供銷干校對各項資產進行全面的清理、核對和查實的基礎上,對實物進行的盤點核實,實物盤點核實的面不低于州供銷干校實物資產總量的 60%。 

4.財產損溢鑒證的核查。主要是對州供銷干校清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產清查政策和事業單位財務會計制度規定的認定標準進行核查,在充分調查取證的基礎上進行客觀分析與職業判斷,出具鑒證意見。 

四、審計結果

(一)資產清查審計總體情況

州供銷干校2019年 06月 30日會計報表資產賬面數385,306.31元,負債賬面數581.15元;資產清查報表資產賬面數386,167.20元,負債賬面數581.15元;

經單位自查后的資產清查數384,740.66元(其中:待報廢固定資產原值15,199.00元,累計折舊12,686.43元,凈值2,512.57元),負債清查數581.15元。

州供銷干校資產清查報表資產賬面數與會計報表資產賬面數不一致,資產清查報表資產賬面數大于會計報表賬面數860.89元、凈資產大于會計報表賬面數860.89元。原因為州供銷干校對以前年度已列支出,但未同時增加“固定資產”的4項辦公家具、用具(鋼木沙發1個,沙發1個,辦公桌椅1套,文件柜1個)已作會計差錯調整,調整了未入賬的固定資產,調增固定資產原值3,050.00元、調增資產固定資產累計折舊2,189.11元、調增累計盈余860.89元,導致資產清查報表的資產賬面數大于會計報表賬面數860.89元、凈資產賬面數大于會計報表賬面數860.89元。

經審計,州供銷干校資產賬面數386,167.20元,負債賬面數581.15元;資產清查數384,740.66(其中:待報廢固定資產原值15,199.00元,累計折舊12,686.43元,凈值2,512.57元),負債清查數581.15元。州供銷干校資產清查報表的賬面數、清查數與審計后的資產清查報表賬面數、清查數一致。

(二)資產損失和待報廢資產清查情況

經審計后,州供銷干校截止 2019年 06月 30日資產損失和待報廢資產清查情況分別如下:

資產損失審計情況

                                                    金額:元

損失資產項目

資產變動數審計

損失金額

已經濟鑒證

待經濟鑒證

無證據的

固定資產-家具、用具

1,426.54

1,426.54

 

 

合   計

1,426.54

1,426.54

 

 

州供銷干校自查資產損失數與審計后的資產損失數一致,共清查出資產損失1,426.54元,已經我所進行了經濟鑒證,并出具了《經濟鑒證報告》。資產損失具體情況如下:

清查盤虧固定資產——家具、用具2項,為文件柜2個。盤虧資產賬面原值2,400.00元,累計折舊973.46元,凈值1,426.54元,財務入賬日期為2013年5月,經實地查看,未見實物,此次清查作為盤虧處理。

待報廢資產審計情況

                                                     金額:元

待報廢資產項目

待報廢資產變動數審計

待報廢金額

已經濟鑒證

待經濟鑒證

無證據的

固定資產-通用設備

2,512.57

2,512.57

 

 

合   計

2,512.57

2,512.57

 

 

州供銷干校自查待報廢資產數與審計后的待報廢資產數一致,共清查出待報廢固定資產2,512.57元,已經我所進行了經濟鑒證,并出具了《經濟鑒證報告》。待報廢固定資產主要是通用設備達到或已超過規定使用年限、毀損無法使用和雖未達到規定使用年限,但因使用頻率高,損耗嚴重已無法使用,具體情況如下:

1、清查待報廢固定資產——通用設備3項,為移動硬盤2個、優盤11個、條碼打印機1臺,待報廢資產賬面原值5,270.00元,累計折舊2,757.43元,凈值2,512.57元,財務入賬日期為2015年7月-2016年8月間,經實地查看,移動硬盤使用頻率高,硬盤接口已損壞無法使用;優盤使用頻率高,已無法使用;條碼打印機使用頻率高,傳真部分已損壞且維修成本過高。上述資產故雖未達到規定使用年限,但已無法使用,此次清查作為待報廢資產處理。

2、清查待報廢固定資產——通用設備3項,為專用照相機、臺式計算機、筆記本電腦。待報廢資產賬面原值9,929.00元,累計折舊9,929.00元,凈值0元,財務入賬日期為2011年,3項待報廢資產已超過規定使用年限,經實地查看,已毀損無法使用,此次清查作為待報廢資產處理。

(三)審計意見

州供銷干校本次資產清查工作已按照現行財務會計制度以及《行政事業單位國有資產清查核實管理辦法》的規定實施,此次資產清查中的資產損失、待報廢資產,經審計后未發現重大差錯。

五、審計情況具體說明

(一)銀行存款

州供銷干校共有銀行賬戶2戶,其中:基本戶余額與銀行對賬單余額核對相符;零余額賬戶期末賬面余額327,062.08元與行政事業單位財政一體化平臺余額一致。

(二)應付賬款

期末賬面金額 44.55元,未實施函證,采用替代程序確認。

(三)其他應交稅費

期末賬面金額536.60元,為代扣未繳的個人所得稅。

六、重大事項披露或專項說明

州供銷干校已入賬的房屋及建筑物2項,一項為廁所25㎡,入賬日期為1995年5月20日,該廁所是由原來州供銷干校教學大樓的一間學員宿舍改造的,且因教學大樓竣工時所辦的產權證書屬于楚雄州供銷社,故該廁所無獨立的產權證書。一項是職工宿舍431.3㎡(5套),入賬日期為1988年1月26日,該房屋產權證登記的所有人為楚雄州供銷社。

 

附件:1、資產、負債清查情況表(附表1)

      2、資產盤盈、財產損失情況表(附表2)

      3、資產損失明細表(附表2-1)

      4、待報廢固定資產明細表(附表2-2)

附送:2019年6月30日州供銷干校資產負債表

 

楚雄中大會計師事務所有限公司         中國注冊會計師:

                                                                                  

                                                          中國注冊會計師:

 

楚雄市北浦路128號                           中國注冊會計師:

 

 

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                 2019年 9月2日

 

 

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